1. 5.1)甲公司2014年4月1日,收到分来的前购入债券利息5000元,存入银行。编制会计分录 2)2
5.1 题目条件不完全,假定甲公司之前确认过应收利息,则:
借:银行存款 5000
贷:应收利息 5000
5.2 题目条件不完全,假定甲公司有意图且有能力持有乙公司债券到期
借:持有至到期投资——成本 1000000
——利息调整 69606
贷:银行存款 1069606
2. 求会计分录。甲公司2013年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券,公允价值为10560.42万元,
取得时:
借:持有至到期投资-成本 10000
-利息调整 560.42
贷:银行存款 10560.42
2013年6月31日 摊余成本=10560.42*(1+2%)-300=10471.63
借:应收利息 300
贷:投资收益 211.21
持有至到期投资-利息调整 88.79
借:银行存款 300
贷:应收利息 300
2013年12月31日
借:应收利息 300
贷:投资收益 209.43
持有至到期投资-利息调整 90.57
2014年1月1日摊余成本 =10471.63-90.57=10381.06
哎写了这么多,赶快给分啊,呵呵
3. 甲公司2017年1月1日购入某公司当日发行的5年期公司债券,以银行存款支
借:债券投资-持有至到期投资80万
借:待摊费用5万
贷:银行存款85万
这个债券期限,假设n年
借:债券投资-持有至到期投资20/n万
贷:债券投资收入-xxx 20/n万
扩展资料:
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
参考资料来源:百度百科-银行存款
4. 2013年1月甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张,以银行存款支付价款1050万元,
甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益=收回债券的本金和利息-购入债券支付的款项=100×12×(1+5%×2)-(1 050+12)=258(万元)
5. 2012年1月1日,甲公司从二级市场购入丙公司面值为200万元的债券,支付的总价款为195万元(其中包括已到付
借:可供出售金融资产—成本 200
应收利息 4
贷:银行存款 196
可供出售金融资产—利息调整 8
PS:可供出售金融资产相关交易费用计入成本
6. 2015年3月2目,甲公司购入乙公司发行的公司债券作为交易性金融资产核算。【求详细步骤,分录,解释等】
1. 2015年3月2日支出-----1298万元 贷
2.2015年7月2日收入——1180万元 借
3.2015年7月2日投资收益——-118万元 借
7. 20*2年1月1日,乙公司购入A公司债券,该债券面值1000000元,利率3%,划分为交易性金融资产。取得时,支付价款
仅供参考:
购入
借:交易性金融资产—成本 100
应收利息 3
投资收益 2
贷:银行存款 105
收到利息
借:银行存款 3
贷:应收利息 3
公允价值变动
借:交易性金融资产—公允价值变动 10
贷:公允价值变动损益 10
收到利息
借:银行存款 3
贷:投资收益 3
处置
借:银行存款 118
贷:交易性金融资产—成本 100
—公允价值变动 10
投资收益 8
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
8. 会计计算题:2010年1月1日甲公司以2600万元购入乙公司债券作为交易性金融资产核算。
1,购入时:
借:交易性金融资产——成本 2580(2600-1000*4%/2))
投资收益 30
应收利息 20(1000*4%/2)
贷:银行存款 2630
2010.1.2
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2010.7.2
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
公允价值前后没有变动。
2011.1.2
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2011.7.31
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2011.12.31
借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产——公允价值变动 20(2580-2560=20)
2012.1,2
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2012.2.15
借:银行存款 2565
交易性金融资产——公允价值变动 20
贷:交易性金融资产——成本 2580
投资收益 5
借:投资收益 20
贷:公允价值变动损益 20
2.3投资收益累计额=借方的投资收益(20+15=25)-贷方的投资收益(20*4=80)=55