交易性金融资产的处置的会计分录怎么做?

1. 交易性金融资产的处置的会计分录怎么做?

处置交易性金融资产的会计分录：
借：银行存款
公允价值变动损益（或者贷）
投资收益   
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动（或者借）
若处置的过程的费用中包含一般纳税人的专用发票，则要考虑增值税的问题。
1，交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
2，企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
3，交易性金融资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取且其持有期间不计提资产减值损失。
4，交易性金融资产的目的是投资（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算）。
5，“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

2. 请问交易性金融资产处置的会计分录怎么做?

1、2006年1月1号公司购入A债券14.9万时：
借：交易性金融资产——成本 149000
贷：银行存款 149000
2、2006年6月7号A债券的公允价值（市场价）为14万时：
借：公允价值变动损益 9000   （149000-140000）
贷：交易性金融资产——公允价值变动 9000   （149000-14000）
3、2006年7月23号出售所持有的A债券售价为15万时：
借：银行存款 150000
交易性金融资产——公允价值变动 9000
贷：交易性金融资产——成本 149000
投资收益 10000
借：投资收益 9000
贷：公允价值变动损益 9000

扩展资料：
交易性金融资产会计处理
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
参考资料：百度百科：交易性金融资产，百度百科：会计分录

3. 交易性金融资产的处置的会计分录怎么做?

处置交易性金融资产的会计分录：
借：银行存款
公允价值变动损益（或者贷）
投资收益  
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动（或者借）
若处置的过程的费用中包含一般纳税人的专用发票，则要考虑增值税的问题。
1，交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
2，企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
3，交易性金融资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取且其持有期间不计提资产减值损失。
4，交易性金融资产的目的是投资（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算）。
5，“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

4. 交易性金融资产的处置，会计分录怎么做？

会计分录具体步骤如下:
⑴取得时，分三种情况
a. 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；
b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目；
c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
⑵持有期间 持有期间有二件事：
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记"应收股利"或"应收利息"科目，贷记"投资收益"科目。
②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记"交易性金融资产--公允价值变动"科目，贷记"公允价值变动损益"科目;公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。
会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录。
会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。

5. 交易性金融资产，在实际处置时如何了解其会计分录？

step1
借：银行存款  （卖出实际收到多少钱）                                           
贷：交易性金融资产—成本      （买入时的成本）     
                  —公允价值变动     （卖出时交易性金融资产总账账面价值和公允价值的差，账面小于公允记贷方，账面大于公允记借方，此例是公允价值高于账面，就是赚钱了）
    投资收益  （实际收到的钱减去上面2项的金额）
step2
借：交易性金融资产—公允价值变动
   贷：公允价值变动损益  （结平交易性金融资产—公允价值变动，转入损益类账户公允价值变动损益）        
step3
      借：公允价值变动损益          
          贷：投资收益

这样就好了。以上例子是赚了钱的做法，若是亏了钱，第一步的交易性金融资产—公允价值变动做到借方，第二和第三步两个科目方向反一下，投资收益变为借方就是损失

6. 交易性金融资产处置的会计分录

1、7月1日购入：
借：交易性金融资产—成本2550万
应收股利 50万
投资收益30万
贷：银行存款 2630万
2、2月：
借：银行存款 50万
贷：应收股利 50万
3、6月30：
借：交易性金融资产—公允价值变动30万
贷：公允价值变动损益 30万
4、12月31：
借：公允价值变动损益 20万
贷：交易性金融资产—公允价值变动20万
5、08年2月：
借：银行存款 2549万
公允价值变动损益 10万
投资收益11万
贷：交易性金融资产—成本2550万
—公允价值变动10万

扩展资料
交易性金融资产(tradingsecurities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3、属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
账户设置
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

参考资料来源：百度百科—交易性金融资产

7. 交易性金融资产的会计分录处理。求～

8. 会计分录 交易性金融资产